Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından yayınlanan “Yatırım Teşvik Kapsamında Yapılan Teslimlere İlişkin Fatura Teknik Kılavuzunun teknik gerekliliklerini özeti aşağıdaki gibidir. Kılavuz, Yatırım Teşvik Belgesi (YTB) kapsamında yapılan mal teslimleri ve hizmet ifaları için düzenlenecek e-Fatura ve e-Arşiv Faturaların formatını, senaryolarını ve zorunlu alanlarını detaylandırmaktadır. (Yatırımcılarımıza teşvik kapsamında fatura düzenleyen tedarikçileri ilgilendirmektedir.)
Temel çıkarımlar şunlardır:
- Yeni Fatura Senaryoları: e-Fatura için “YATIRIMTESVIK” ve e-Arşiv Fatura için “EARSIVFATURA” senaryoları tanımlanmıştır.
- Özel Fatura Tipleri: Her senaryo altında, işlemin niteliğine göre seçilmesi gereken özel fatura tipleri (örneğin, SATIS, ISTISNA, IADE, YTBSATIS, YTBISTISNA) bulunmaktadır.
- Harcama Kategorizasyonu: Faturalandırılan mal veya hizmet, kılavuzda belirtilen dört ana harcama tipinden birine göre (01 – Makine/Teçhizat, 02 – İnşaat, 03 – Arsa/Arazi, 04 – Diğer) sınıflandırılmalıdır.
- KDV İstisnası Kuralları: KDV’den istisna tutulan işlemler (makine/teçhizat ve belirli inşaat işleri) için “ISTISNA” veya “YTBISTISNA” fatura tipleri kullanılmalı ve ilgili istisna kodları (“308” veya “339”) seçilmelidir. Arsa/arazi satışları ve diğer harcamalar için KDV’siz fatura düzenlenemez.
- Zorunlu Teknik Alanlar: Faturaların XML yapısında ProfileID, InvoiceTypeCode, ContractDocumentReference (YTB numarası ve tarihi için) ve InvoiceLine (harcama tipi kodu için) gibi alanların doğru bir şekilde doldurulması zorunludur.
Kılavuz, Vergi Usul Kanunu’nun Hazine ve Maliye Bakanlığı’na verdiği yetkilere dayanarak hazırlanmış olup, mükelleflerin YTB kapsamındaki işlemlerini standart bir formatta elektronik ortamda belgelendirmelerini sağlamayı amaçlamaktadır.
Fatura Senaryoları ve Tipleri
YTB kapsamındaki işlemler için standart fatura senaryolarından farklı, özel senaryo ve tiplerin kullanılması zorunlu kılınmıştır.
Fatura Senaryoları ve Tipleri
YTB kapsamındaki işlemler için standart fatura senaryolarından farklı, özel senaryo ve tiplerin kullanılması zorunlu kılınmıştır.
| Fatura Türü | Senaryo Adı (ProfileID) | Kullanılabilecek Fatura Tipleri (InvoiceTypeCode) |
| e-Fatura | YATIRIMTESVIK | SATIS, ISTISNA, IADE |
| e-Arşiv Fatura | EARSIVFATURA | YTBSATIS, YTBISTISNA, YTBIADE |
Harcama Kategorilerine Göre Fatura Düzenleme Kuralları
Kılavuz, YTB kapsamındaki harcamaları dört ana kategoriye ayırmakta ve her biri için fatura düzenleme kurallarını net bir şekilde tanımlamaktadır.
Makine ve Teçhizat Teslimleri ile Yazılım ve Gayrimaddi Hak Satış/Kiralamaları
Kılavuz, YTB kapsamındaki harcamaları dört ana kategoriye ayırmakta ve her biri için fatura düzenleme kurallarını net bir şekilde tanımlamaktadır.
Makine ve Teçhizat Teslimleri ile Yazılım ve Gayrimaddi Hak Satış/Kiralamaları
- Fatura Tipi: e-Faturada “SATIS” veya “ISTISNA”; e-Arşiv Faturada “YTBSATIS” veya “YTBISTISNA” tipleri kullanılır.
- KDV İstisnası: İşlem KDV’den istisna ise (KDV tutarı “0” ise), sadece “ISTISNA” veya “YTBISTISNA” fatura tipleri seçilebilir.
- İstisna Kodu: KDV istisnası durumunda, istisna kodu olarak 308- 13/d Teşvikli Yatırım Mallarının Teslimi seçilmelidir.
İnşaat İşlerine İlişkin Mal Teslimleri ve Hizmet İfaları
- Fatura Tipi: e-Faturada “SATIS” veya “ISTISNA”; e-Arşiv Faturada “YTBSATIS” veya “YTBISTISNA” tipleri kullanılır.
- KDV İstisnası: İşlem KDV’den istisna ise (KDV tutarı “0” ise), sadece “ISTISNA” veya “YTBISTISNA” fatura tipleri seçilebilir.
- İstisna Kodu: KDV istisnası durumunda, istisna kodu olarak 339- İmalat Sanayi ile Turizme Yönelik Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamındaki İnşaat İşlerine İlişkin Teslim ve Hizmetler seçilmelidir.
Kılavuza aşağıdaki bağlantıdan ulaşabilirsiniz.
