2017/7 Sayılı Genelge ile 01.07.2017 tarihinden itibaren “e-fatura” uygulamasına kayıtlı olan yükümlülerin ihracat işlemleri kapsamında düzenleyeceği faturaların e-fatura olarak düzenlenmesi sağlanmıştı.
Söz konusu Genelgenin 8. maddesinde Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (sıra no: 397) uyarınca e-fatura düzenleme yetkisi bulunan yükümlülerin gerek kendi sistemlerinde, gerekse e-fatura Uygulamasında meydana gelebilecek arıza ve kesinti durumlarında kağıt fatura düzenleyebilmelerinin mümkün olduğu, böyle durumlarda kağıt ortamında düzenlenen faturaların 0100 belge kodu seçilerek gümrük beyannamesinin ekinde beyan edilebileceği belirtilmişti.
Gümrükler Genel Müdürlüğü’ne iletilen bildirimlerde;
- E-fatura mükelleflerinin e-fatura oluştururken geçersiz ülke kodu seçmesi,
- Güncel olmayan bir GTİP beyanı,
- GTİP’lerin noktalı (8703.10.11.00.00) olarak iletimi gibi,
kullanıcı kaynaklı hatalar nedeniyle e-fatura işlemlerinde hata alındığı ve ihracat beyannamelerinde kağıt fatura beyan edilerek işlemlerin tamamlandığı belirtilmektedir.
Diğer taraftan Hazine ve Maliye Bakanlığı’ndan iletilen bildirimlerde ise e-fatura mükelleflerinin kağıt fatura ile ihracat gerçekleştirmesi nedeniyle KDV iadelerinde soranlar yaşandığı ilave yazışmalara sebebiyet verildiği ve süreçlerin uzamasına neden olduğu aktarılmaktadır.
E-fatura Uygulamasına kayıtlı firmaların düzenlediği e-faturaların Hazine ve Maliye Bakanlığı ile Bakanlığımız Sistemlerinden geçerek işlem sonucunda 23 haneli bir TPS numarası almış olması e-faturanın ihracat işlemlerinde kullanılabileceği anlamına gelmekte olup söz konusu e-faturalar başarılı olarak sınıflandırılmaktadır.
Bu kapsamda ihracat beyannamelerinde e-fatura mükellefi olan firmalar için mutlak suretle e-fatura beyanının 0886 belge kodu ve 23 haneli TPS numarası ile yapılması, firma tarafından gümrük müşavirine kağıt fatura ibraz edilmesi halinde e-fatura uygulamasında bir sorun olup olmadığı, e-faturanın oluşmama nedeninin yukarıda belirtildiği şekilde kullanıcı kaynaklı hata olup olmadığının tespit edilmesi ve tespit sonucunda kullanıcı kaynaklı hatanın giderilerek e-fatura oluşturulması ve ihracat beyannamesinde e-fatura beyan edilmesinin sağlanmasının KDV iadelerinde sorun yaşanmaması ve ihracat süreçlerinin uzamamasını teminen önemli olacağı belirtilmektedir.
Konuya ilişkin detaylara aşağıdaki bağlantıdan ulaşabilirsiniz.
